税收监管风暴来袭！各平台强制卖家提供墨西哥RFC税号

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时间：2024.10.15     来源：雨果快报
 

作为拉美地区增长率最高的电商市场，墨西哥已然成为炙手可热的蓝海市场。但想要在墨西哥开展电商业务，税务问题不可忽视。

随着墨西哥政府对税务合规性要求的日益严格，尤其是针对RFC（Registro Federal de Contribuyentes，即联邦纳税人登记号）的强制合规性通知。

如美客多平台强调所有卖家在2024年10月24日前务必提供有效RFC税号。近期开放的TEMU半托管墨西哥站也要求卖家提供RFC税号，跨境电商卖家在墨西哥市场的运营面临着新的挑战与机遇。

一、墨西哥税务总局加强税收监管

当地时间10月7日，墨西哥税务管理局（STA）发布公告，宣布将进一步加强对走私和逃税避税行为的打击。

新措施强调了对进出口违规行为的制裁以及加强对快递公司的监管，要求快递公司识别不纳税的进口商并验证商品。此外，规定电子商务公司必须在联邦纳税人登记处（RFC）注册，并预扣与其作为中介参与的业务相对应的税款，例如增值税（VAT）和所得税（ISR）。

其中的主要措施之一是要求Shein、AliExpress、Mercado Libre、Amazon、Privalia和Temu等电子商务平台在联邦纳税人登记处 (RFC) 进行注册。这意味着通过这些平台购买商品的消费者将必须缴纳相应的税款。

图片来源：墨西哥税局公告截图

其中，对税收法规进行了修订，旨在加强对违法行为的打击，尤其是在外贸和国内税收领域。

在外贸方面：

1、加强快递公司监管：严查从亚洲进口的货物，确保货物申报内容与实际发货一致，避免少报、漏报行为。

2、临时进口新规定：对进行临时进口的公司实施新的要求，需获得认证企业资格，或接受增值税和IEPS的担保，确保货物按规定返回国外。

3、明确海关代理责任：明确规定海关代理和清关机构若参与进出口违规操作，将面临处罚。

4、防止通过不当方式逃税：特别针对一些不当操作，如将含糖和活性炭等混合物进口后在国内分离，以规避税收，SAT将采取严厉打击措施。

国内税收方面：

1、作为中介运营的在线商店必须在RFC注册，并预扣其作为中介参与的交易中的相应税款。

2、在所得税（ISR）计算中，企业只有在能够证明服务确实已提供的情况下，方可扣除服务合同费用。

3、在墨西哥购买外国人拥有的商品的纳税人必须预扣增值税。

墨西哥税局还声明于2024年7月，对来自中国的超过140万件、价值约4.18亿比索（约合1.53亿元人民币）的中国商品进行了预防性扣押，理由是无法证明这些商品在该国的停留情况和合法数量。

 

由此可见，墨西哥税务部门对来自中国的货物实施严查手段，因此我们必须高度重视税务问题，防止造成更大的损失。

图片来源：墨西哥税局公告截图

二、美客多平台响应合规监督

墨西哥RFC税号是墨西哥税务部门为纳税人分配的唯一识别码，用于标识纳税人的身份和税务记录。对于在美客多等电商平台的卖家而言，RFC税号不仅是合法经营的凭证，也是享受税务优惠、避免税务风险的关键。

为响应墨西哥政府对税务合规性的加强监管，美客多平台此前向跨境卖家发送通知，强调需在【2024年10月24日之前】提供有效的墨西哥RFC税号。此规定适用于所有离岸和本土卖家。

对于未能在规定时间内提供有效RFC税号的卖家，美客多平台将采取相应的限制措施，甚至可能终止其在平台的销售权限。

图片来源：美客多后台通知截图

三、进军TEMU半托管墨西哥站的关键

Temu半托管也已经在近期开放墨西哥市场，平台面向全品类商家开通绿色通道。据悉，此次开放的是大陆/香港主体的商家入驻。

另外，除海外仓有现货外，入驻公司主体须有墨西哥RFC税号。在半托管场景下，平台需要收集并验证商家RFC（12字符长的法人税号）。如未提供RFC税号，库存将会无效。

商家RFC需要与公司名一致，平台会在商家入驻时，以及商家入驻后每月验证RFC的有效性。也就是说，在入驻时商家需上传以下文件：

① CSF（Constancia de Situacion Fiscal）：证明商家税务状况的文件；

②合规意见审查文件（Opinion del cumplimiento de obligacionesfiscales）：墨西哥税局确认RFC税号有效的文件，商家可和税代索要。

因此，对于在墨西哥市场运营的跨境电商卖家而言，及时注册并维护RFC税号的合规性，已成为不可或缺的经营要求。

图片来源：TEMU平台网站截图

四、为亚马逊卖家直接减税20%

针对亚马逊卖家，在墨西哥进行FBA销售或者使用墨西哥海外仓的，向平台提供RFC并按时申报，可以免去平台按月代扣销售总额的20%所得税。注册前后差异如下：

未注册绑定的卖家：

1）亚马逊每笔订单扣取16%的增值税，占该笔订单营业额的13.8%；

2）月初扣取上个月总营业额的20%作为营业所得税缴纳给税局。

注册RFC绑定后的卖家：

1）亚马逊不再扣取16%增值税（不含税销售额的16%）和20%营业所得税（含税销售额的20%），由卖家自主申报；

2）广告税单据可以用来抵扣。

墨西哥RFC是税务代表制，RFC税号注册资料需要有经墨西哥当地翻译的完整的海牙认证材料原件，申请墨西哥RFC存在一定难度，建议符合条件的卖家委托专业可靠的服务商代为办理。

总之，墨西哥RFC税号可以帮助卖家享受墨西哥税收政策优惠，提高经营效益，并保证在墨西哥电商市场合规经营。

卖家如果想要提高墨西哥站点的店铺利润，那么建议尽快注册RFC税号，并了解相关政策和申报流程，提前做好合规布局。